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长沙个人所得税扣除专项附加项目(详细)
2024-02-21 16:11【我要纠错】
纳税人专项附加扣除包含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

子女教育

扣除标准:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。


扣除对象:父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。


所需材料:纳税人子女在中国境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。


扣除的计算时间:学前教育阶段,为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育,为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

学历教育的期间,包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

继续教育

扣除标准:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

学历(学位)继续教育的期间,包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。


扣除对象:个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合本办法规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除。


所需材料:纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的,应当留存相关证书等资料备查。


扣除的计算时间:学历(学位)继续教育,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月,同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育,为取得相关证书的当年。


>>>长沙个税继续教育专项附加扣除填报指南(标准+流程)

大病医疗

扣除标准:在一个纳税年度内,与基本医保相关的医药费用,扣除医保报销后个人负担(是指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,在80000元限额内据实扣除。


扣除对象:纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。


所需材料:纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件(或者复印件)等资料备查。医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。


扣除的计算时间:为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。


>>>长沙个税大病医疗专项附加扣除填报指南(标准+流程)

住房贷款

扣除标准:纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。


扣除对象:

纳税人未婚:由本人扣除。

纳税人已婚:

经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除,也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。


所需材料:纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。


扣除的计算时间:为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月,扣除期限最长不得超过240个月。


>>>长沙个税住房贷款专项附加扣除申报指南(扣除标准+流程)


住房租金

扣除标准:

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:

1、直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其它城市:每月可扣除1500元;

2、除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人口的城市,每月可扣除1100元;

3、除上述城市以外市辖区户籍人口不超过100万(含)人口的城市,每月可扣除800元。


扣除对象:

1、本人及配偶在主要工作的城市没有自住房;

2、已经实际发生了住房租金支出;

3、本人及配偶在同一纳税年度内,没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。

纳税人未婚:由本人扣除

夫妻双方主要工作城市相同:只能由一方扣除

夫妻双方主要工作城市不相同:可以分别扣除

注意:“住房租金”与“住房贷款利息”这两项专项附加扣除政策只能享受其中一项,不能同时享受。


>>>长沙个税住房租金专项附加扣除申报指南(入口+流程)

赡养老人

扣除标准:纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:

(一)纳税人为独生子女的,按照每月3000元的标准定额扣除;

(二)纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1500元。


扣除对象:可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。


扣除的计算时间:为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。


>>>长沙个税赡养老人专项附加扣除填报指南(标准+流程)

3岁以下婴幼儿照护

扣除主体:

3岁以下婴幼儿父母(监护人)

扣除范围:

纳税人照护3岁以下婴幼儿的相关支出

扣除标准:

2000元/月/每孩,定额扣除

扣除方式:

1、父母(监护人)可选择由其中一方按扣除标准的100%扣除

2、父母(监护人)也可选择由双方分别按扣除标准的50%扣除

长沙3岁以下婴幼儿照护个税专项扣除指南(标准+入口)

个人养老金

个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除;计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

温馨提示:微信搜索公众号【长沙本地宝】,关注后在对话框回复【个税】可获取个税汇算入口、汇算指南、退补税申报攻略、个税税率表、专项附加扣除标准等。

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